现代企业财务管理是一项系统工程，核心是价值管理，包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等，是一项综合性强的经济管理活动。随着改革进程的不断深化，农村信用社面临更加激烈的市场竞争、更为残酷的经营环境。如何科学地运用财务管理手段，更加合理地配置资源，更为高效地管理风险，不断提高核心竞争力，在激烈的市场竞争中站稳脚跟，是农信机构尤其是财务部门面临的一个重要而紧迫的管理课题。

一、加快财务管理转型的现实需求

　　一是应对存贷款利差收窄的需要。一方面，贷款利率持续下降。随着贷款利率市场化的推进，全面推行LPR定价，贷款利率持续下降。另一方面，存款实际利率持续走高。农村信用社存款来源中定期储蓄存款占主要部分，利率普遍较高，加之市场竞争的因素，实际成本更是居高不下，存贷利差持续收窄，迫切需要转变思路，挖掘精细管理潜力。
　　二是应对市场竞争加剧的需要。目前，在充分激活金融市场活力的同时对农信机构的经营发展产生了较大冲击。资产规模不断增大但增速放缓，资本与资产回报率持续下降，盈利增长明显回落……在此背景下，迫切需要财务管理转型升级，深度挖掘提升农信社价值创造潜力。
　　三是农信社发展的迫切需要。随着利率市场化的不断推进，加之受疫情等因素影响，农信机构面临着客户维护成本越来越高、市场份额维持越来越难、收入利润增长乏力等问题，高质量转型发展要求迫在眉睫。

二、树立“四种理念”，助力财务管理转型

　　树立成本效益理念，向价值管理转型。一是培育正确的成本效益管理意识。成本效益管理不等同于成本费用管理，不只是片面地削减成本费用，而是要充分认识成本对效益的创造价值。成本效益管理要兼顾当前利益与长远利益，要有成本约束意识。二是培育全员成本管控意识。要摒弃成本管控是财务管理部门职责的思想，将成本管控的职责做到网点、部门、条线层层控制。三是建立全面的成本管理体系。通过合理成本预算、动态成本监测等手段，利用先进管理会计系统，进一步强化成本控制，逐步建立以资本成本、资金成本、费用成本、税收成本和风险成本为主要内容，以机构、部门、员工、产品为主体的全面成本管理体系。四是培育资产负债主动管理意识。资产配置时要主动考虑流动性与效益性的平衡关系、资产总量平衡、资产负债结构问题。要在充分测算自身成本的基础上合理确定存贷款利率，摒弃随意、盲目等不按规定进行定价的行为。
　　树立全面预算管理理念，向全面预算转型。一是推动全面预算管理“实效化”。要充分发挥各业务条线在预算管理中的作用，明确岗位职责，使全体员工认识到全面预算管理对提高经营管理水平、增强核心竞争力的重要意义，真正实现全员参与，做到预算管理由“各管一摊”向“一摊共管”的转变。二是推动全面预算管理“体系化”。逐步建立健全全面预算管理体系，合理协调各业务部门共同参与预算编制，发挥协同效应，共同实现效益最大化，避免预算管理工作流于形式。三是推动预算目标考核“精细化”。要将全面预算管理与绩效考核管理有效结合起来，通过不断完善绩效考核机制，推动全面预算管理落实落细，充分调动员工的积极性。四是推动预算执行分析“制度化”。农信机构的财务部门要建立预算执行分析制度，充分发挥预算执行监督作用。在参考预算对业务经营进行评价、分析偏离预算原因、修正考核指标的同时，根据内、外部环境和经营策略变化，及时调整预算，提高预算适应性、准确性和科学性。
　　树立资产负债管理理念，向管理会计转型。要着力解决长期以来存在重资产管理、轻负债管理现象。一是要培育全员资产负债管理的意识。资产负债管理的过程就是资源主动配置的过程，在银行战略引领下，在保证流动性、安全性和资本约束的前提下，主动加强资产与负债合理配置。二是加强负债结构管理。合理配置同业负债与各项存款，降低融资平均成本，按照定期存款保稳定、活期存款增效益的思路，提升低成本存款在各项存款中的比例。三是加强资产结构管理。资产结构管理应坚持以存定贷、存贷期限匹配和统筹资金来源与运用的原则，盘活存量，用好增量，优化贷款结构。四是建立管理会计信息系统。财务会计要向管理会计转变，运用管理会计方法、管理会计信息系统，得出精准高效有助决策的管理会计信息。
　　树立决策管理理念，向过程管理转型。财务管理要从事后管理逐步向全过程管理转变，要渗透到银行的各个领域、各个环节，提高决策的有效性。一是优化内部管理模式。建立业务部门与财务部门沟通机制，实现业务部门向财务部门反馈数据、财务部门向业务部门提出意见的畅通渠道。在业务决策之前，就要从财务的角度进行分析研判，提出财务角度的专业意见，包括收益的核算与价值的管理，避免事后被动。二是实现对业务的全过程管理。通过业务与财务的高度配合，经常性地从财务角度，用定量分析手段给业务画像。通过设定预警指标来计算、分析和识别可能出现的经营风险、财务风险和投资风险，对业务经营全过程进行监督，实现财务对业务的事前预算、事中控制和事后分析，达到业务合规开展、经营持续发展的目标。（作者：山西神池农村商业银行股份有限公司 周燕兵）